税法课程思政要素体系建构与实施

三、项目方案

1.目标和拟解决的问题

研究目标。税法课程作为培育财税专业学生职业观和价值观的主要阵地，其思政体系构建具有重要意义。本项目以社会主义核心价值观和习近平法治思想两条主线为导向设计税法实务课程的思政内容，培养遵纪守法、诚实守信、爱岗敬业、德法兼修、经世济民的职业素养，以此构建两主线多元素的税法课程思政体系。深度挖掘课程所包含的政治认同、家国情怀、法治意识、道德修养、中国特色社会主义和中国梦信念等思政元素，建设税法思政教学资源库，开展税法实务课堂思政的教学实践，将思政元素与税法课程有机结合、有效输出，实现以学生为中心的价值观与知识教授的相融共进。

    拟解决的关键问题。本项目的研究成果体现在建设具有学科特色、商科特色、区域特色的思政教学资源库，研究难点在于如何找准思政元素与课程内容的结合点，从而充分恰当地挖掘思政资源，形成税法思政矩阵，这也是本项目拟解决的关键问题。结合税法课程特点，可通过国家税务总局、学习强国APP、深圳税务局网站、法律条文解读、时事案例、微信公众号、专业继续教育等平台获取资源素材，进一步加工整理，以实现对优秀思政素材的整合利用，从而突破项目研究难点。

2.研究与实践内容

本项目围绕“梳理思政元素→挖掘思政案例→构建思政矩阵”框架，分别从“构建思政元素体系，发掘湾区特色的思政案例，融合理论知识、思政元素和案例的思政矩阵”三个部分进行研究。

第一部分，梳理思政元素，构建税法思政元素体系。社会主义核心价值观和习近平法治思想两条主线，剖析学生通过税法课程的学习应具备的思政素养。例如，培育家国情怀，把国家、社会、公民的价值要求融为一体，自觉把小我融入大我，遵纪守法、依法纳税，不断追求国家的富强、民主；增长见识，树立大国财政战略意识和人类命运共同体的大局观念；进而反向设计教学环节和教学内容。

对税法课程内容而言，个人所得税综合与分类改革以及各种减税降费等政策配合保障和改善民生，逐渐满足人民对民主、法治、公平正义等美好生活的需要；企业所得税对于企业安置残疾人员就业实际支付的工资可100% 在税前加计扣除，实施支持和促进重点群体就业创业，失业保险稳定岗位补贴政策和失业保险职业技能提升补贴政策等一系列税收政策，进一步完善社会保障和社会就业。

第二部分，挖掘思政案例，体现湾区特色。从企业、故事、人物三个方面，梳理与课程相融合的思政案例，充分挖掘思政资源，体现湾区文化的包容、共享与创新特质。根据税法实务课程体系和特色，形成嵌入思政元素的政策法规、案例、微视频等教学资源库，能够帮助学生了解专业行业领域的国家战略、法律法规和相关政策，引导学生深入社会实践、关注现实问题，培育学生经世济民、德法兼修的职业素养。例如，以深圳疫情防控的种种税务政策为例，在深圳疫情防控升级态势下，税务局通过开启“云服务”应急响应模式，采用居家、远程服务方式，积极运用税收大数据、互联网工具，为纳税人提供不间断、精准税收服务，体现深圳的速度、创新与活力。此外，在国家出台的组合式税费优惠政策基础上，深圳叠加推出了“深圳工业30条”“深圳惠企30条”等组合式税费支持政策礼包，减税、退税、降费、缓税并举，因地施策、因需施策，对中小微企业给予新增贷款一定贴息支持，对部分行业给予补贴支持等各种政策，助力深圳企业快速恢复生产与活力。

第三部分，结合税法知识、思政元素与思政案例，构建税法课程的思政矩阵。在进行思政元素梳理过程中，要紧紧贴合课程内容，将理论知识内容和目标、思政元素、思政案例相互关联。鼓励学生搜集与专业相关的思政资源，引导学生主动思考学习，实现价值导向和知识教育的相融共进。以个人所得税模块为例，主要的知识目标为“掌握个人所得税的各个要素，掌握个人所得税税额计算与纳税申报”；技能目标为“能进行个人所得税应纳税额的计算；能填写个人所得税代扣代缴纳税申报表，进行纳税申报的业务操作，进行个人所得税年度汇算清缴”；思政元素为“弘扬劳动精神，具有风险意识，培养遵纪守法、诚实守信、爱岗敬业、德法兼修的职业素养”；思政案例为“个人所得税专项附加扣除的各种政策”、税前扣除优惠政策等。

3.研究方法

本项目拟综合采用文献分析法、案例分析法、归纳演绎法、行动研究法等方法开展研究。根据不同的研究内容，各部分对应的研究方法具体为：

第一部分梳理思政元素，通过查阅、收集各种渠道的素材，通过文献研究法、案例分析、归纳演绎等方法，对收集到的资料进行加工创作，形成税法思政元素体系。税法授课也应尝试从税法变革历程、发条更新背景、内容前后对比等角度进行解析，让学生“知其所以然”，强化课程的逻辑性与理论推演，从而对税法有更深刻的认知。

第二部分挖掘思政案例，通过网络检索、图书翻阅等方式获得与税法课程内容相关的案例，运用文献分析、对比分析、案例分析等方法对案例进行处理，体现区域特色、课程特色。在与以上政策相关的税法内容讲授过程中，要结合时事政策、社会热点问题，启发学生积极关注时事动态和现实问题、主动进行思考与讨论。

    第三部分构建思政矩阵，该部分综合了前面两部分的内容，将获取的思政元素、思政案例编排分布在税法理论各个模块，并通过行动研究切实将思政资源用于教学实施过程中。

4.实施计划

 将本项目研究内容与实践教学相结合。将所挖掘的思政元素融入项目中，通过“发现问题－分析问题－解决问题”增强学生思考能力、动手能力，培养学生吃苦耐劳、积极探究的作风。鼓励学生借助国家税务总局、各地电子税务局、税务服务公众号等平台，主动收集与课程相关的政策、案例、典故，启发学生在实践案例中发现并能够主动分析问题。例如，通过自己查阅资料、分享案例，主动认知增值税在进一步减轻企业税负，不断促进产业升级中的作用，理解现代财税的制度保障作用，引导学生认知税法在国家治理中的作用与意义。

将课堂教学与税务岗位相对接。税法课程直接对接企业税务岗位，实践性较强，作为应用型课程，在课程资源中配套实训教学内容，以模拟地域特色行业的企业实务案例为主线进行教学安排，在课程平台上建设题库、作业库、专业阅读资料等教学资源，使课程更加生动饱满，更具实操性。

    为进一步拉近课堂与岗位的距离，在实践中可以充分融入智能财税竞赛、1+X智能财税职业技能等级证书相应的实训模块，在夯实理论基础的同时，注意识别税务风险点，警惕偷逃税款行为，强化遵纪守法意识。以智能财税中的税务预警模块为例，以大数据技术为基础，综合运用各种水平分析和垂直分析方法，筛查企业税务风险点，系统分析企业财务数据的变化，通过税负率等财务数据预警指标，对企业涉税风险进行评估和等级确定，积极应对税务风险，让学生在学习税费计算过程中，真正体会依法纳税的思想，牢固树立风险管控意识。在预警之外，通过税务自查工作充分调动财税人员的专业性，检查企业税款缴纳情况，如发现风险点和需要进行账项调整的事项，可以协助企业进行纳税调整，从而有较大的空间和自主性进行解释纠正，从而大幅降低企业税务风险。进一步地，在守法诚信的基础上，为满足企业税务规划的需要，通过税务规划的实训训练，结合企业所处行业、所处地域、组织形式、税收优惠政策、利润分配等情况，在法律法规允许情况下进行事先筹划，实现税负优化，为企业创造价值，实现高标准对接税务会计、税务服务岗位。

5.经费筹措方案

为持续深化教育教学改革，不断提高教育教学水平和人才培养质量，学校高度注重教育教学改革工作，大力度支持学校质量工程项目立项。2022年度学校质量工程立项158项，其中教改项目中的重大项目、重点项目和一般项目分别为10项、13项和88项。对于教研项目中的重大项目、重点项目和一般项目，学校分别按照5万元/项、1.5万元/项和0.8万元/项的标准予以资助。在学校政策大力支持下，该项目研究可获得学校的配套经费支持。

    此外，项目组成员可以充分运用自身的专业技能，通过开发横向研究课题，与企业进行更多更密切的合作，以获得更多的支持和资源；也可以通过专业知识技能培训等方式，获得相应的经费支持。同时，注重制定详细的经费使用计划，通过过程管理等方式对项目进行管理，保证项目经费使用合理、透明、规范，以确保项目的顺利实施，高质量完成项目建设任务。

6.预期成果和效果

预期成果：① 课程教学素材成果。结合税法课程知识技能目标，形成税务课程思政矩阵。紧紧贴合课程内容，涵盖思政体系中的全部思政元素，将理论知识内容和目标、思政元素、思政案例相互关联，形成各模块知识目标、技能目标、思政元素、思政案例相互对应的矩阵结构。以税法认知部分为例，如下所示。

②案例启发式教学，优化教学效果。税法具有知识点多且琐碎的特点，现行教学过程中很多学生认为学习难度较大，因此该门课程的教学要更加注重运用多维度资源，增强课堂趣味性，强化课程的逻辑性。基于问题和项目的教学设计，将所挖掘的思政元素融入项目中，通过“发现问题－分析问题－解决问题”增强学生思考能力、动手能力，增加获取理论知识的趣味性和互动性，在案例和时事的分享过程中增长见识，培养学生独立分析、思考、解决问题的能力。

    ③教育教学研究成果。以学校质量工程项目为基础，积累课程建设与教育教学改革经验，申报更多教育教学改革项目，以研促教、以研促建、以研促改。对于项目研究所获取的思政元素、税法改革政策、税法思政案例、个人和公司层面的税务违规案例等，形成税法课程教育教学改革的成果，公开发表税法课程思政、税法课程改革相关的论文，总结形成该项目的研究报告，丰富财经类专业教学育人的实践。

7.特色与创新

本项目以社会主义核心价值观和习近平法治思想为主线引导思政元素体系的构建，思政案例的挖掘力求展示湾区文化特色，体现专业特色、区域特色、职业特色。通过思政元素和思政案例的挖掘和分析，将其与税法知识点相匹配，形成理论知识、岗位技能、思政元素、思政案例等多位一体的课程矩阵，以此指导教育教学实践。

    该项目拟进行建设的课程资源集中体现湾区文化、深圳特色。从湾区文化出发，重点从企业、政策、案例三个方面，梳理与课程相融合的思政案例和鲜活的税务案例，体现湾区文化的包容、共享与创新特质。项目总结的思政元素体系、思政矩阵等可以应用于财经大类中其他商贸课程之中。

四、教学改革研究与实践基础

1.与本项目有关的研究成果简述

①与本项目相关的教研项目成果。项目负责人积极参与教育教学改革，进行课程思政项目建设，申报校级质量工程项目，所主持的2022年校级质量工程教育教学研究课题《税法实务》课程思政的要素体系建构与实施研究项目在研究中。

②与本项目相关的学术论文成果。在课程思政项目建设过程中，形成了与课程思政相关的论文成果。

孙晓歌.高职税法课程思政体系构建与实施路径[J].中国科技经济新闻数据库 教育,2022(11):0127-0129.

③与本项目相关的技能竞赛成果。项目负责人分别作为第一、第二指导老师指导2022-2023年度和2021-2022年度广东省职业院校学生智能财税竞赛，均获得了省一等奖的成绩。该赛项聚焦财税改革发展新方向，设置了纳税申报、税费计算、大数据税务预警和税务风险管理等模块。大数据税务预警：以财务报表、纳税申报表为依据，筛选并建立税务预警指标体系；利用大数据工具测算相应行业的税务预警指标值，同时计算企业税务预警指标值；根据企业与行业的税务预警指标偏离度，分析可能存在的税务风险及对应的业务风险。开展税务自查：依据企业业务资料，检查业务合同及发票等相关资料的合规性，核查纳税申报、税款缴纳、税收优惠政策运用等事项的合理性，更正错误，计算纳税调整金额。配合税务稽查：根据税务稽查的要求，核查专项纳税业务，进行纳税事项调整、税务争议处理方案的解释说明，制定纳税业务整改措施。上述模块内容与税法思政建设密切相关，既可以通过结合新技术工具分析企业的税务风险，为本项目的建设提供研究素材；也能够充分将税法建设内容融入职业岗位，支撑数字经济与共享经济背景下财税共享服务新业态。

    ④与本项目有关的课程教学实践。税法课程思政建设基础厚，税法实务课程自专业设立时起便作为专业必修课程，经过十余年的建设，累计超过3000名学生参与了该课程的学习。该课程2019年被立项为校质量工程项目化课程，2019年课程搭建一体化网络教学平台，已经为19级、20级、21级会计专业和21级财务管理等专业开展混合式教学提供资源。同时，该课程立项了2022年校级金课，在课程资源建设上进一步优化。项目负责人作为该课程组成员，一直参与税法课程的建设，2021-2022学年分别面向财务管理、会计专业学生讲授税法、税法实务课程。授课过程中所发现的问题以及学生的反馈为课程思政研究提供了宝贵的经验借鉴。

2.项目组成员所承担的与本项目有关的教学改革、科研项目和已取得的教学改革工作成绩

①项目组成员积极参与课程思政建设，申报了校级课程思政专项项目。项目组成员彭益申报了2021年学校思政专项研究课题，所主持的《财务管理实务》课程思政的设计与实施研究项目在研究中。

②在课程思政项目建设过程中，形成了与课程思政相关的论文成果：

Yi Peng,YananChen. Research on the Design and Implementation of Ideological and Political Education in the Course of Financial Management Practice[J].Advances in Higher Education,2021,5( 11):Volume 5, Issue 2. 2021.243-245.

③项目组成员积极参与财税相关的技能培训，取得了智能财税职业技能等级证书初级、中级等培训证书，并指导学生参加职业技能竞赛。项目组成员彭益作为第一指导和第二指导老师指导了2020-2021年度和2021-2022年度广东省职业院校学生智能财税竞赛，并获得了省一等奖的成绩。

3.校级或省高等职业教育教学指导委员会项目开展情况（含立项和资助等）

项目负责人主持的《税法实务》课程思政的要素体系建构与实施研究为2022年度学校质量工程立项项目，属于教研项目中的一般项目。为持续深化教育教学改革，不断提高教育教学水平和人才培养质量，学校高度注重教育教学改革工作，大力度支持课程思政、质量工程项目立项与建设工作。对于教研项目中一般项目，按照0.8万元/项的标准予以资助。

目前该项目为在研阶段，经过近一年的建设，该项目按照计划推进，形成了部分课程思政的元素集、案例库，公开发表了税法课程思政相关的论文，并以该项目建设为契机对税法课程立项了校级第二批金课，项目负责人主要参与税法实务金课的建设。

   项目组成员主持的《财务管理实务》课程思政的设计与实施研究项目在研究阶段，学校予以科研资助开展研究工作。经过建设该课程被立项为思政示范课程，同时也是第一批校级金课立项课程，以金课相关标准予以资助。

五、保障措施

1.学校教改项目管理和支持情况

为持续深化教育教学改革，不断提高教育教学水平和人才培养质量，学校高度注重教育教学改革工作，大力度支持课程思政、质量工程等项目立项。2021年度学校质量工程立项187个项目，其中教改项目108个。学校组织开展了2021年校级课程思政示范课程立项工作，31门课程获得了校级课程思政示范课程立项。

2022年立项的质量工程项目中，教改项目为111项，其中重大项目、重点项目和一般项目分别为10项、13项和88项，能够分别按照5万元/项、1.5万元/项和0.8万元/项的标准获得学校资助。

学校具备教学改革的深厚基础和支持环境，大力支持教育教学改革工作，建立了多种渠道机制鼓励老师积极申报、参与科研教研项目。学校所提供的有关政策、经费及其使用管理机制、保障条件等，便于科研与教研项目的顺利开展，能确保教育改革项目的顺利实施。

2.学校承诺

该项目如被省教育厅立项为省高职教育教学改革与实践项目，学校将拨付 3 万元支持该项目，并给予其他必要的支持。

六、经费预算